個(gè)稅12種合理避稅方法，你知道幾種？
來源：www.baoligyip.cn 時(shí)間：2021-06-16 00:00:00瀏覽次數(shù)：2148次
01
新個(gè)稅法中反避稅條款是怎樣規(guī)定的？
新個(gè)稅法第八條規(guī)定，有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整：
(一)個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由；
(二)居民個(gè)人控制的，或者居民個(gè)人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國家（地區(qū)）的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個(gè)人的利潤不作分配或者減少分配；
(三)個(gè)人實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益。
稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并依法加收利息。
(一)重新進(jìn)行稅務(wù)籌劃
通過合理合法的稅務(wù)籌劃，合理安排投資架構(gòu)，科學(xué)安排個(gè)人回報(bào)和投資經(jīng)營回報(bào)的比例，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化，是徹底規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的選擇。
(二)把“殼”變“實(shí)”
也就是把用來“避稅”的“殼公司”轉(zhuǎn)化成實(shí)際經(jīng)營的公司，變不合理商業(yè)目的安排為合理商業(yè)目的安排，不僅能繼續(xù)控制稅務(wù)成本，同時(shí)從商業(yè)目的上講，延長了產(chǎn)業(yè)鏈條，增強(qiáng)整體核心競爭力，這實(shí)際也是稅務(wù)籌劃的一部分。
(三)境外避稅轉(zhuǎn)為境內(nèi)
在不具備境外實(shí)際經(jīng)營能力情況下，則需將境外避稅地改在境內(nèi)，畢竟國家對境內(nèi)外避稅的關(guān)注力度是有區(qū)別的。當(dāng)然，在避稅地開展實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)是更好的。
(四)通過合法渠道爭取個(gè)人合法權(quán)益
國家在制定政策時(shí)，不可能兼顧到所有人利益，但政策又是不斷完善的，通過合法渠道影響政策不斷完善，使個(gè)人合法權(quán)益得到保護(hù)也是不錯(cuò)的選擇。
03
5種避稅高風(fēng)險(xiǎn)的情形
1、“工資拆分”
這種簡單粗暴的工資拆分方式是實(shí)務(wù)中特別多企業(yè)在采用的。
以下這兩種方式是比較常見的:
一、一個(gè)企業(yè)里所有員工工資都一樣，這是一個(gè)明顯不合常理的現(xiàn)象。
二、關(guān)于員工提供的發(fā)票種類及金額，基本上都是交通、餐飲這類票據(jù)，會(huì)導(dǎo)致這部分費(fèi)用畸形大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過企業(yè)正常經(jīng)營中對相關(guān)類型費(fèi)用需求的比例。
雖然拆分工資屬于偷逃個(gè)稅的操作，納稅人應(yīng)為員工個(gè)人，但《稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定“扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，可以對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款”。所以并不會(huì)因?yàn)樯俳坏氖莻€(gè)稅，企業(yè)就不需要承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。
國家稅務(wù)總局嘉興市稅務(wù)局第一稽查局通過內(nèi)查外調(diào)，查實(shí)K房產(chǎn)公司通過費(fèi)用報(bào)銷等手段，隱匿員工真實(shí)收入，少代扣代繳個(gè)人所得稅的違法事實(shí)。該局依法對企業(yè)作出追繳各項(xiàng)稅費(fèi)、罰款共計(jì)75萬余元的處理決定。
稽查過程：這個(gè)案例中，稅局按照稅收檢查計(jì)劃對K房地產(chǎn)公司實(shí)施稅收核查。在檢查的過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)工資表顯示，企業(yè)所有員工發(fā)放的月工資基本為3400元左右，員工之間工資差異很小。由于正常情況下，不同崗位不同職級(jí)員工工資應(yīng)該有所不同。所以這一點(diǎn)引起了檢查人員的警覺?；槿藛T進(jìn)一步檢查企業(yè)費(fèi)用，發(fā)現(xiàn)“摘要”中有很多某人報(bào)銷交通費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等標(biāo)注信息。原始憑證中出現(xiàn)很多餐費(fèi)、加油費(fèi)、住宿費(fèi)、以及由超市開具的內(nèi)容為“辦公用品”的發(fā)票。
首先這些費(fèi)用的比例太大，已經(jīng)不符合企業(yè)正常經(jīng)營所需要的范圍。另外檢查人員選取幾個(gè)報(bào)銷人員，對他們每個(gè)月份報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，發(fā)現(xiàn)這些人每月報(bào)銷的費(fèi)用基本均在1.3萬元左右。那很明顯個(gè)人報(bào)銷的金額也超出了正常認(rèn)知的范圍。最后企業(yè)無法解釋這些報(bào)銷費(fèi)用的合理性，承認(rèn)是把工資的一部分由員工通過發(fā)票報(bào)銷方式發(fā)放，其余部分則以工資單形式支付。企業(yè)覺得這樣一方面員工個(gè)人可以少繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)也可以通過費(fèi)用稅前列支而少繳納企業(yè)所得稅。最終稅務(wù)局依法對企業(yè)作出追繳各項(xiàng)稅費(fèi)、罰款共計(jì)75萬余元的處理決定。
政策依據(jù)：
《個(gè)人所得稅法》第九條第一款規(guī)定“個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人”。
《稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定“扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款”。
1、子女教育
從3歲到讀完博士，每月1000元教育費(fèi)用，夫妻各占50%或一方承擔(dān)，1000元可以分?jǐn)偦蛞环矫饨粋€(gè)稅。
2、學(xué)歷或職業(yè)資格
如果提高學(xué)歷或參加職業(yè)資格培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用，學(xué)歷教育期間每年4800元或取得職業(yè)資格證書每年3600元的費(fèi)用，免征個(gè)稅。
3、大病醫(yī)療
如果大病醫(yī)療費(fèi)用個(gè)人負(fù)擔(dān)超過15000元的部分，每年60000萬元免交個(gè)稅，但要提供醫(yī)療證明及其個(gè)人承擔(dān)費(fèi)用的原件或復(fù)印件。
4、首套住房利息
首套住房利息支出，每月享受不超過1000元的額度，免征個(gè)稅，最長不超過20年，但要提供貸款合同、還款憑證。
5、房屋租金
工作城市的租房支出（沒有自住房），直轄市、省會(huì)城市等每月1500元、人口規(guī)模＞100萬的每月1100元、＜100萬的每月800元，免征個(gè)稅（各地免稅額度有差異）。
6、贍養(yǎng)老人
父母年滿60歲及以上，每月2000元的贍養(yǎng)費(fèi)，子女可分?jǐn)偅庹鱾€(gè)稅。
根據(jù)暫行辦法，納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，獨(dú)生子女可按每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；非獨(dú)生子女可由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。
7、出差補(bǔ)貼
差旅補(bǔ)不超過200元、誤餐費(fèi)不超過200元。不計(jì)入“工資、獎(jiǎng)金”所得，免征收個(gè)稅。
8、離職補(bǔ)償金
職工離職時(shí)，領(lǐng)取的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金不超過在職職工年平均工資三倍以內(nèi)的免個(gè)所稅。
9、通訊費(fèi)
因工作需要，單位為個(gè)人補(bǔ)貼的通訊費(fèi)，每人每月不超過300元標(biāo)準(zhǔn)，不計(jì)入“工資、獎(jiǎng)金”所得，免征個(gè)稅。
單位為個(gè)人負(fù)擔(dān)辦公通訊費(fèi)用以補(bǔ)貼及其他形式發(fā)放的，應(yīng)計(jì)入個(gè)人當(dāng)月“工資、獎(jiǎng)金”收入，征收個(gè)人所得稅。
10、高溫費(fèi)
職工夏季發(fā)放的高溫津貼或食物，以報(bào)銷形式可以不計(jì)稅，隨工資發(fā)放的高溫費(fèi)要交稅。
11、分?jǐn)偡?/strong>
如果某個(gè)月份工資高，比如業(yè)務(wù)提成，可以分?jǐn)偟狡渌路?，降低?dāng)月稅率，相應(yīng)合法避稅。
12、提高公積金額度
因?yàn)槲咫U(xiǎn)一金免征個(gè)稅，如果收入高不著急用錢，可以提高公積金的繳納標(biāo)準(zhǔn)，但公司承擔(dān)的部分也多，你可以和公司協(xié)商，多出的部分由自己繳納。
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