金稅四期對個稅

重視程度大幅度提升！

2023年5月26日，國家稅務總局舉行5月份例行新聞發布會。

會上，總局公布了今年稽查工作的8個重點，有3項涉及個人所得稅：

1.未依法辦理個人所得稅匯算清繳

今年5月份，國家稅務總局公布了多起個人所得稅匯算清繳，可見，對個稅匯算清繳的力度不斷加大。

2.網絡主播偷逃稅

對網紅主播、明星的處理，早從2018年就開始了，到2021年短短 4年時間，據統計，高收入人群偷逃個稅高達47億！這也就是為什么把直播平臺和高收入人群列入重點關注的領域的原因。

當然，除了上述兩個稽查重點之外，還有種種跡象表明在今后的稅務稽查中，對個人的檢查將是重中之重：

1.一人一稅號

企業都是一個稅號終身不變，而個人也一樣，有一個終身不變的“稅號”，即自然人的身份證號。以后，自然人的收入、社保等信息，稅務機關將一目了然。

2.“非稅”業務全面監控

金稅四期大系統將依靠第三方力量——金融管理、國土、住建、公安、民政、社會保障、交通運輸、工商管理等部門的支持來查稅。以后不光個人的收入，個人的資產，稅務機關也了如指掌。

3.“雙高人群”重點關注

2022年9月，海南省稅務局聯合市場監督局，首次開展了對“雙高”人群的抽查工作。

4.現金交易會發生巨大變化

“數字人民幣”逐漸出現在大眾視野，為的就是在交易流程“留痕”。今年5月份，已經有地方開始以“數字人民幣”發放工資了！

LING JIANG

這3種發工資方式，違法！

1.通過個人賬戶發工資，違法！

一些用人單位不通過企業公賬發放工資，而是通過公司法定代表人、股東、財務人員的個人賬戶發放工資，以這種方式來規避與員工之間的勞動關系，進而逃避責任。

除此之外，深圳市中級人民法院勞動爭議審判庭法官邢蓓華提醒：

2.多發工資不交社保，違法！

在求職過程中，有一些人發現繳納社保后，每月到手的錢會少。有的用人單位會以此為由，說服勞動者不繳社保、多發工資，而有的勞動者也愿意到手的錢多一些。

按照相關法律規定，用人單位不繳納社保或不按規定繳納社保都是違法行為，均需要承擔相應的法律責任。

如果單位不給交社保，員工有權要求補繳，也可以隨時單方解除勞動合同，并要求一定的經濟賠償。

3.用人單位任性扣工資，違法！

有的用人單位為防止員工跳槽，會扣下員工的一部分工資留到年底再發。如果勞動合同中沒有約定，這種情況屬于拖欠工資，員工可以通過勞動部門要求用人單位發放全部工資。

此外，還有的企業有上班遲到扣工資、請一天假扣三天工資的任性規定。

事實上，國務院曾施行的《企業職工獎懲條例》已在2008年1月15日廢止，用人單位不能再根據該條例的規定在規章制度中隨意設立罰款條款。

LING JIANG

請禁止這6種避稅方式！

結合目前國內企業的主流做法，目前這6類個稅違規手段一經查出，必定受罰。

1.找發票抵稅，造成費用異常

這樣操作很多企業都感覺比較簡單，比如每個月員工找2000元發票去報銷，很多會計圖省事，不管三七二十一，直接計入福利費、差旅費等。如果長期大額處理的話，會造成企業期間費用異常。

2.故意不用銀行發工資

當移動支付成為潮流的時候，你們還在苦苦地用現金發工資。你自己想一下正常嗎?公司基本戶都有，員工也不少，公司也不在偏遠山區。據不完全統計，不通過銀行發放工資的企業，不申報個稅、少申報的情況基本都存在。此類企業請注意，再有這樣的做法，你將會承擔后果的。

3.補貼不申報個稅

也許是因為會計對稅法不熟悉，也許企業故意不申報個稅，總有部分企業把企業的飯補、話補、房補、結婚補貼、生日禮金沒有合并工資進行納稅申報，你們公司有嗎?抓緊整改吧！

4.大量員工零申報

這里一定要強調一個比例問題，一個企業如果和同地區同行業相比，工資在5000元以下的明顯偏低的話，你們已經是高風險企業了！

5.虛增人員分攤工資

工資太高，找個李鬼代發工資。這也是很多企業的伎倆。

6.故意混淆勞務和工資申報

尤其是很多勞動密集型企業，勞務工、臨時工、第三方員工，很多屬于勞務所得進行納稅申報，但是按照工資進行申報了!尤其是營改增之后勞務公司、建筑企業等都要高度重視。根據個人所得稅法不是全職員工是不可以工資申報個稅的！

LING JIANG

個稅如何合理籌劃？

1.分清收入構成

這是繳納個稅之前的第一步，也是最關鍵的一步。首先認定收入性質，比如以年終一次性獎金方法來計稅能享受較低稅率，值得注意的是，年終一次性獎金一年只能申報一次。

其次是區分需要繳納個稅和不需要繳納個稅的收入。比如差旅費補貼，但要注意的是我國稅法規定：凡是以現金形式發放通訊補助、交通費補貼、餐補，視為工資薪金所得，計入計稅基礎，計算繳納個人所得稅。凡是根據經濟業務發生實質，并取得合法發票實報實銷的，屬于企業正常經營費用，不需繳納個人所得稅。

所以，留存有效發票，是個人稅務籌劃的一個實用小技巧。

2.了解扣減政策

在認清收入構成后，就要了解自己所能適用的個稅扣減政策，包括中央政策和地方政策。

附：個人所得稅 ——繳、減、免、緩、暫

來源：財務第一教室、稅務大講堂、梅松講稅、稅臺、財務經理人、稅籌學堂等